企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始納稅人在季（月）度預繳申報期間按照實際利潤額預繳稅款可能高于年度匯算清繳的稅款遇到這樣的情況怎么辦呢？【案例分析】A公司2020年度季度預繳申報實際利潤額50萬元，年度匯算清繳申報，享受稅收優(yōu)惠、納稅調(diào)整等事項后，實際應納稅額40萬元，2020年度多繳稅款10萬元。對上述情況如何處理？此問題涉及到納稅人匯算清繳結算多繳退抵稅，即按照分期預繳、按期匯算結算的征管方式，對納稅人匯算清繳形成的多繳稅款辦理退抵稅費。實行分期預繳、按年匯算清繳的納稅人，在匯算清繳過程中形成的多繳稅款，可以向稅務機關申請辦理退抵稅費。一、辦理流程二、報送資料辦理匯算清繳結算多繳退抵稅需要的資料分為必報資料和條件報送資料。必報資料:《退（抵）稅申請表》。條件報送資料主要包括：1、完稅（繳款）憑證復印件；2、稅務機關認可的其他記載應退稅款內(nèi)容的資料；3、土地增值稅清算原因導致多繳企業(yè)所得稅的退稅需提供房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項目的說明和房地產(chǎn)項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值稅和已經(jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明；4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料。三、注意事項退稅注意事項：1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應退余額的退庫。四、財務處理收到退稅后,通過銀行存款、應交稅費—應交所得稅、以前年度損益調(diào)整、利潤分配—未分配利潤等會計科目進行賬務處理。搞不懂什么是匯算清繳？什么調(diào)增？什么需要調(diào)減？什么可以扣除？優(yōu)惠怎么享受？37張表怎么具體填寫？中華會計網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2021年度匯算清繳專題培訓，報名后即可學習核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報表填寫。點擊進入>>更多資訊：企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅怎么交企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅申報流程個人所得稅個人所得稅計算方法個人所得稅扣除標準個人所得稅申報流程稅務申報納稅申報時間稅務申報方法稅務申報流程匯算清繳匯算清繳時間個人所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅匯算清繳稅務籌劃稅務籌劃方法稅務籌劃步驟稅務籌劃案例更多稅收政策稅務稽查發(fā)票實操推薦閱讀：企業(yè)所得稅匯算清繳，各申報表有新變化匯總2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳手冊，超全匯總！重要！2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關問題須知