今天帶大家來(lái)看看關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)表的彌補(bǔ)虧損的11個(gè)問(wèn)題，需要的小伙伴快收藏學(xué)習(xí)吧。問(wèn)題一一般企業(yè)發(fā)生的虧損用以后年度的所得彌補(bǔ)，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)年限為多久？答復(fù)：《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。問(wèn)題二高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，發(fā)生的虧損用以后年度的所得彌補(bǔ)，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)年限為多久？答復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）第一條規(guī)定：“自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年?！眴?wèn)題三受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限多久？答復(fù)：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第四條規(guī)定：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》執(zhí)行。問(wèn)題四對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限多久？答復(fù)：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)稅2020年第25號(hào)）：二、對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。問(wèn)題五企業(yè)存在以前年度未彌補(bǔ)完的虧損額，年報(bào)是否可以選擇不彌補(bǔ)？    答復(fù)：匯算清繳年報(bào)不可以選擇不彌補(bǔ)。強(qiáng)制彌補(bǔ)。問(wèn)題六企業(yè)所得稅季度申報(bào)的時(shí)候，彌補(bǔ)虧損填報(bào)在哪一行？    答復(fù)：?jiǎn)栴}七公司前三季度虧損，第四季度有利潤(rùn)，但是全年是虧損的，還需要預(yù)繳交所得稅嗎？答復(fù)：不需要!按照企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)規(guī)則，是以累計(jì)金額列的數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額的，因此全年累計(jì)虧損的情況下，即使第四季度盈利，也是不需要繳納企業(yè)所得稅的。問(wèn)題八2021年申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅，能否彌補(bǔ)以往年度虧損？答復(fù)：可以的。若是今年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的時(shí)候想彌補(bǔ)之前年度虧損，必須先把2020年度的匯繳完成。參考：根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納所得額。因此，“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”應(yīng)為確定金額。企業(yè)在進(jìn)行第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”則無(wú)法確定。企業(yè)如希望在第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報(bào)前完成上一納稅年度匯算清繳。問(wèn)題九填報(bào)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A106000）的時(shí)候，彌補(bǔ)虧損企業(yè)類(lèi)型代碼表具體是什么？答復(fù)：?jiǎn)栴}十甲公司為一般企業(yè)，最長(zhǎng)的彌補(bǔ)虧損年限為5年請(qǐng)問(wèn)：2014年虧損的20萬(wàn)元能否允許彌補(bǔ)？2019當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為多少？答復(fù)：2014年度的虧損可以用2019年度盈利來(lái)彌補(bǔ)18萬(wàn)元，2014年尚未彌補(bǔ)完的2萬(wàn)元就不能再結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)了，而2015年及后續(xù)年度未彌補(bǔ)完的虧損，仍繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。也就是2019當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為：15.3萬(wàn)元問(wèn)題十一企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損時(shí)的順序有何要求？答復(fù)：有關(guān)企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損時(shí)，按照企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)規(guī)則中的“先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)”這一原則進(jìn)行納稅處理。比如：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。假設(shè)公司在2020年～2025年連續(xù)6個(gè)納稅年度均虧損，2026年度盈利。那么在2026年，公司可以先對(duì)最先到期的2021年虧損進(jìn)行彌補(bǔ)。而對(duì)于2020年度發(fā)生的虧損，因其虧損彌補(bǔ)期限截至2028年，尚余3年，因此可先不進(jìn)行彌補(bǔ)。由此可見(jiàn)，合理利用稅務(wù)申報(bào)規(guī)則，可以確保企業(yè)最大限度地享受延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的優(yōu)惠政策。了解更多企業(yè)所得稅知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注財(cái)稅實(shí)務(wù)選課中心，點(diǎn)擊查看>>企業(yè)所得稅推薦閱讀：企業(yè)所得稅的思維導(dǎo)圖（含稅率、優(yōu)惠政策等）果斷收藏！企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售有哪些？跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)所得稅匯總納稅如何做？今天帶你學(xué)明白！